问：公司属于小规模企业，税局核定的是营业税，申请并购买了服务行业发票，但在业务上也有销售
问题1、销售的也开在了服务发票上，那么也是按销售额的5%上税吗？
问题2、进货有成本，开票是服务业的，那做帐时可以做成本结转吗？

答：

1、从你提的问题看，你单位应该是小规模服务行业，应该缴纳营业税，不属于小规模纳税人。

2、销售时，根据开具的服务业发票入账
借：银行存款（或现金）
贷：主营业务收入

3、月末，根据销售收入计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税（按销售收入的5%计提）
贷：应交税金--城建税（营业税 * 7%或5%、1%）
贷：其他应交款--教育费附加（营业税 * 3%）

4、结转税金时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

5、上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加

6、购进货物时
借：原材料或相关科目
贷：银行存款（或现金等）

7、月末结转销售成本
借：主营业务成本
贷：原材料

8、将成本转入利润
借：本年利润
贷：主营业务成本

 
税局当初核定的是营业税，但现在公司也在销售计算机配件等

这种情况，营业税、增值税应该分开计算缴纳，