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④票据到期，承兑人无款支付，本企业向银行退还贴现款：

借：应收账款（贴现实收金额）

  贷：银行存款或短期借款

  4．其他应收款项的账务处理

    (1)备用金的账务处理：

    备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用

金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。备用金

的基本账务处理如下：

  拨付备用金时：

    借：其他应收款—备用金

      贷：银行存款