（1）小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目（应交所得税）。

　　（2）交纳的所得税，借记“应交税金”科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

　　例：某小企业计算本月应交的所得税30000元，并预交所得税50000元。

　　根据上述业务编制如下会计分录：

　　①计算本月应交的所得税

　　借：所得税　30000

　　　　贷：应交税金——应交所得税　30000

　　②交纳的所得税

　　借：应交税金——应交所得税　50000

　　　　贷：银行存款　50000