借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金

　　　　贷：坏账准备、累计折旧、无资摊销费等

　　第⑦句支付给职工和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

　　借：存货（生产成本、制造费用提取工资及福利费）

　　　　营业费用（提取工资及福利费）

　　　　管理费用（提取工资及福利费、养老保险、住房公积金）

　　　　其他应收款（代垫房租等）

　　　　在建工程（用现金支付在建工程人员工资及福利费）

　　　　贷：经营活动现金流量——支付给职工以及为职工支付的现金

　　　　　　应付工资（期末余额－期初余额）

　　　　　　应付福利费（期末余额－期初余额）

　　补充资料的编制方法：

　　对补充资料的编制，大家只要能理解经营活动产生的现金流量——间接法核算的规律，就能很快掌握编制方法：

　　①与损益有关的项目（9项）调整净利润。

　　固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失；

　　无形资产（1项）：无形资产摊销；

　　财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息；

　　投资损失；

　　预提费用；

　　待摊费用。

　　②与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”。当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目。