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吴联生 2007-12-31 14:37:00
　　随着投资者越来越关注企业财富和价值的创造，越来越关注企业未来的成长以及企业未来长远的竞争、生存与发展能力，其对上市公司会计信息的需求也越来越迫切。因此，1994年美国AICPA发表了《改进企业报告———着眼于用户》的研究报告，从研究使用者所需要的信息入手，明确提出改进企业报告必须着眼于用户，以增强会计信息决策的有用性。
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吴联生 2007-12-25 14:13:00
　　蔡春教授曾在《审计理论结构》中提出审计的本质是经济控制。该理论基于所有权与经营权的分离，经营者负有对所有者的受托经济责任，所有者出于防止经营者损害其利益、对经营者的行为加以监控的需要，创立了对经营者进行审计的制度，推导出审计是一种经济控制。在企业被看作是一系列契约的联结的今天，这一理论的前提——受托责任观已受到越来越多的质疑与批评。笔者根据契约观的要求，提出审计的本质是提供增值性信息产品的专业服务的观点。

　　受托责任论的理论基础及其缺陷


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