第一章 总 论

第一节 财务管理的概念

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。为此，要了解什么

是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。

一、企业财务活动

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动可分为以下

四个方面：

(一)企业筹资引起的财务活动

(二)企业投资引起的财务活动

(三)企业经营引起的财务活动

(四)企业分配而引起的财务活动

上述财务活动中的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。

正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也就

是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管

理

 二、企业财务关系

企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹

资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。

企业的财务关系可概括为以下几个方面。

(一)企业同其所有者之间的财务关系

这主要指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关

系。企业同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。

(二)企业同其债权人之间的财务关系

这主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成

的经济关系。。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。

(三)企业同其被投资单位的财务关系

这主要是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经

济关系。企业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。

(四)企业同其债务人的财务关系

这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形

成的经济关系。企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系。